Flusso di cassa
Flusso di cassa (cash flow) variazione del valore delle liquidità immediate (conto cassa, conti bancari e conti postali) prodotte dalla gestione corrente. Due sono le modalità di calcolo:
– procedimento diretto, che considera la differenza tra costi e ricavi monetari d’esercizio, escludendo quindi tutte le componenti di reddito che non originano esborsi monetari quali ammortamenti e accantonamenti (fondo Tfr, fondi rischi ecc.);
– procedimento indiretto, in base al quale al reddito di esercizio netto viene aggiunto l’ammontare dei costi non monetari e viene sottratto quello dei ricavi non monetari.
